稅法(廣東外語外貿(mào)大學(xué))1001807024 中國大學(xué)MOOC答案100分完整版第二章內(nèi)容
第二章 增值稅 測驗
1、單選題：
對于營改增企業(yè)，下列選項中可以抵扣進項稅額的是（）。???
A: 將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅
B: 用于正常損失貨物的進項稅
C: 用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅
D: 用于旅客運輸服務(wù)的進項稅
答案: 用于正常損失貨物的進項稅
2、單選題：
?對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定（）。???
A: 沖減當(dāng)期增值稅進項稅金
B: 計算銷項稅
C: 不作處理
D: 計入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅
答案: 沖減當(dāng)期增值稅進項稅金
3、單選題：
?出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，征收增值稅的項目是（）?
A: 有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
B: 陸路運輸服務(wù)
C: 物流輔助服務(wù)
D: 管道運輸服務(wù)
答案: 陸路運輸服務(wù)
4、多選題：
下列行為不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的包括（）。??
A: 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自建的商品房
B: 寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)
C: 納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)
D: 納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式，將部分設(shè)備以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給合并企業(yè)，其中的設(shè)備轉(zhuǎn)讓行為
答案: 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自建的商品房;
納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式，將部分設(shè)備以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給合并企業(yè)，其中的設(shè)備轉(zhuǎn)讓行為
5、多選題：
納稅人受托代理銷售二手車，同時具備（）條件的，不征收增值稅。?
A: 受托方不向委托方預(yù)付貨款
B: 委托方將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票直接開具給購買方
C: 委托方、受托方簽訂代理協(xié)議
D: 受托方按購買方實際支付的價款和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費
答案: 受托方不向委托方預(yù)付貨款;
委托方將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票直接開具給購買方;
受托方按購買方實際支付的價款和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費
6、多選題：
以下適用零稅率的國際運輸勞務(wù)有（）。????
A: 我國某船運公司將貨物自廣東運往英國
B: 我國某船運公司將貨物自英國運往廣東
C: 我國某船運公司將貨物自英國運往美國
D: 英國某船運公司將貨物自美國運往我國
答案: 我國某船運公司將貨物自廣東運往英國;
我國某船運公司將貨物自英國運往廣東;
我國某船運公司將貨物自英國運往美國
7、判斷題：
?商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品和納稅人（專門從事舊貨銷售的單位）銷售舊貨、免稅貨物（另有規(guī)定的除外），都是不可以開具增值稅專用發(fā)票的。?
A: 正確
B: 錯誤
答案: 正確
8、判斷題：
?甲企業(yè)將自己所有的一幢辦公樓連同辦公樓里辦公桌椅、空調(diào)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，針對這種轉(zhuǎn)讓行為中轉(zhuǎn)讓辦公樓征收增值稅?
A: 正確
B: 錯誤
答案: 錯誤
9、判斷題：
?航空運輸服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)?
A: 正確
B: 錯誤
答案: 錯誤
10、填空題：
?某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2015年11月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角料，開具普通發(fā)票取得含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元（原值為4萬元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元?
答案: 0.33
11、填空題：
?某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年6月份銷售設(shè)備取得含稅收入1170萬元，銷售免稅產(chǎn)品100萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款12萬元，設(shè)備與免稅產(chǎn)品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。?
答案: 159.09
12、填空題：
?某卷煙廠2015年8月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款80萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼。該卷煙廠8月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（）萬元。???
答案: 13.73
隨堂測驗1
1、單選題：
?對于營改增企業(yè)，下列選項中可以抵扣進項稅額的是（）???
A: 將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅
B: 用于正常損失貨物的進項稅
C: 用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅
D: 用于旅客運輸服務(wù)的進項稅
答案: 用于正常損失貨物的進項稅
2、單選題：
?某卷煙廠2015年8月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款80萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼。該卷煙廠8月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（）萬元。???
A: 15
B: 13.73
C: 12.58
D: 13.86
答案: 13.73
3、單選題：
?對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定（）。???
A: 沖減當(dāng)期增值稅進項稅金
B: 計算銷項稅
C: 不作處理
D: 計入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅
答案: 沖減當(dāng)期增值稅進項稅金
4、單選題：
?下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）???
A: 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品
B: 納稅人（專門從事舊貨銷售的單位）銷售舊貨
C: 軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)
D: 銷售免稅貨物（另有規(guī)定的除外）
答案: 軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)
5、單選題：
?出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，征收增值稅的項目是（）。???
A: 有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
B: 陸路運輸服務(wù)
C: 物流輔助服務(wù)
D: 管道運輸服務(wù)
答案: 陸路運輸服務(wù)
6、多選題：
?納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分離、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其增值處理的表述中，正確的有（）???
A: 涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅
B: 涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，照常納稅
C: 尚未抵扣的進項稅額不得由新納稅人抵扣
D: 尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣
答案: 涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅;
尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣
7、多選題：
某生產(chǎn)企業(yè)下列項目中，可以抵扣進項稅的有（）。??
A: 外購大型生產(chǎn)設(shè)備
B: 購進生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件
C: 購進生產(chǎn)車間改造用建筑材料
D: 外購生產(chǎn)用水、電、氣
答案: 外購大型生產(chǎn)設(shè)備;
購進生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件;
外購生產(chǎn)用水、電、氣
8、多選題：
下列對納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理包括（）。??
A: 處1萬元以下罰款
B: 處1萬元以上5萬元以下罰款
C: 暫停其半年以內(nèi)的專用發(fā)票領(lǐng)購權(quán)
D: 暫停其1年以內(nèi)的專用發(fā)票領(lǐng)購權(quán)
答案: 處1萬元以下罰款;
暫停其半年以內(nèi)的專用發(fā)票領(lǐng)購權(quán)
9、多選題：
?下列行為不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的包括（）???
A: 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自建的商品房
B: 寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)
C: 納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)
D: 納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式，將部分設(shè)備以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給合并企業(yè)，其中的設(shè)備轉(zhuǎn)讓行為
答案: 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自建的商品房;
納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式，將部分設(shè)備以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給合并企業(yè)，其中的設(shè)備轉(zhuǎn)讓行為
10、多選題：
?納稅人受托代理銷售二手車，同時具備（）條件的，不征收增值稅???
A: 受托方不向委托方預(yù)付貨款
B: 委托方將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票直接開具給購買方
C: 委托方、受托方簽訂代理協(xié)議
D: 受托方按購買方實際支付的價款和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費
答案: 受托方不向委托方預(yù)付貨款;
委托方將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票直接開具給購買方;
受托方按購買方實際支付的價款和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費
隨堂測驗2
1、單選題：
下列不屬于交通運輸業(yè)征稅范圍的是（）。??
A: 光租
B: 地鐵運輸
C: 城市輕軌運輸
D: 索道運輸
答案: 光租
2、單選題：
?甲企業(yè)將自己所有的一幢辦公樓連同辦公樓里辦公桌椅、空調(diào)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，針對這種轉(zhuǎn)讓行為，下列說法正確的是（）。???
A: 轉(zhuǎn)讓辦公樓征收增值稅
B: 轉(zhuǎn)讓辦公樓里的辦公桌椅、空調(diào)征收增值稅
C: 轉(zhuǎn)讓辦公樓及辦公樓里的辦公桌椅、空調(diào)一并征收增值稅
D: 轉(zhuǎn)讓辦公樓及辦公樓里的辦公桌椅、空調(diào)一并征收營業(yè)稅
答案: 轉(zhuǎn)讓辦公樓里的辦公桌椅、空調(diào)征收增值稅
3、單選題：
?下列各項中，屬于物流輔助服務(wù)的是（）。???
A: 航空運輸服務(wù)
B: 城市輕軌運輸
C: 航空地面服務(wù)
D: 地鐵運輸
答案: 航空地面服務(wù)
4、單選題：
?下列各項表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是（）。???
A: 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按提供加工勞務(wù)征收增值稅
B: 銀行銷售金銀業(yè)務(wù)不征收增值稅
C: 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，征收增值稅
D: 銷售貨物的，增值稅起征點為月銷售額5000~10000元
答案: 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，征收增值稅
5、單選題：
下列不適用免征增值稅政策的是（）。??
A: 出口古舊圖書
B: 非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物
C: 代辦收件地在境外的速遞物流類業(yè)務(wù)
D: 出口企業(yè)銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設(shè)項目的中標機電產(chǎn)品
答案: 出口企業(yè)銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設(shè)項目的中標機電產(chǎn)品
6、多選題：
下列選項中，需要繳納增值稅的有（）。??
A: 供電企業(yè)進行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費
B: 納稅人提供礦產(chǎn)資源開采、挖掘、分揀等勞務(wù)
C: 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地上的增值稅應(yīng)稅貨物
D: 燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼
答案: 供電企業(yè)進行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費;
納稅人提供礦產(chǎn)資源開采、挖掘、分揀等勞務(wù);
納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地上的增值稅應(yīng)稅貨物
7、多選題：
以下適用零稅率的國際運輸勞務(wù)有（）。??
A: 我國某船運公司將貨物自廣東運往英國
B: 我國某船運公司將貨物自英國運往廣東
C: 我國某船運公司將貨物自英國運往美國
D: 英國某船運公司將貨物自美國運往我國
答案: 我國某船運公司將貨物自廣東運往英國;
我國某船運公司將貨物自英國運往廣東 ;
我國某船運公司將貨物自英國運往美國
8、多選題：
?某百貨商場為一般納稅人，于2015年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進價為1350萬元，當(dāng)月認證通過。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅收入310萬元。下列表述正確的有（）。???
A: 百貨商場本月應(yīng)納銷項稅217.95萬元
B: 百貨商場可以抵扣的進項稅額196.15萬元
C: 個體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元
D: 小規(guī)模納稅人征收率為3%
答案: 百貨商場本月應(yīng)納銷項稅217.95萬元;
百貨商場可以抵扣的進項稅額196.15萬元 ;
個體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元 ;
小規(guī)模納稅人征收率為3%
9、多選題：
?下列項目中屬于免征增值稅的有（）。???
A: 安置殘疾人的單位提供應(yīng)稅服務(wù)
B: 試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)服務(wù)
C: 個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D: 中國郵政集團公司及其所屬郵政企業(yè)提供的郵政普遍服務(wù)和郵政特殊服務(wù)
答案: 試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)服務(wù);
個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) ;
中國郵政集團公司及其所屬郵政企業(yè)提供的郵政普遍服務(wù)和郵政特殊服務(wù)
10、多選題：
下列選項中，按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有（）。??
A: 零售商店代銷寄售物品
B: 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
C: 一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)
D: 一般納稅人銷售舊貨
答案: 零售商店代銷寄售物品;
典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
第三章內(nèi)容第三章 消費稅 測驗
1、單選題：
下列關(guān)于消費稅的納稅義務(wù)時間，說法不正確的是（）。A、賒銷和分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品的，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天??
A: 賒銷和分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品的，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
B: 預(yù)收款方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費憑的當(dāng)天
C: 采用托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D: 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品為納稅人提貨的當(dāng)天
答案: 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品為納稅人提貨的當(dāng)天
2、單選題：
下列選項中，可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的是（）。??
A: 外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石
B: 外購輪胎生產(chǎn)的小汽車
C: 外購酒精生產(chǎn)的白酒
D: 外購護膚護發(fā)品生產(chǎn)的化妝品
答案: 外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石
3、單選題：
根據(jù)現(xiàn)行消費稅規(guī)定，用外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，準予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅消費品已納消費稅。下列說法符合這一規(guī)定的有（）。??
A: 以外購高檔手表改裝加工的鉆石手表
B: 以外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的高檔筷子
C: 外購已稅卷煙貼商標、包裝生產(chǎn)出售的卷煙
D: 以外購的柴油用于連續(xù)生產(chǎn)生物柴油
答案: 以外購的柴油用于連續(xù)生產(chǎn)生物柴油
4、多選題：
?某企業(yè)以自產(chǎn)的10噸糧食白酒換取生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元），則下列說法正確的有（）?
A: 該企業(yè)可以做進項抵扣
B: 該企業(yè)增值稅的計稅銷售額是40萬元
C: 該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅9萬元
D: 不需要繳納消費稅
答案: 該企業(yè)可以做進項抵扣;
該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅9萬元
5、多選題：
?下列各項中，不符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（）?
A: 委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納
B: 進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納
C: 納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納
D: 納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納
答案: 委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納;
納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納
6、多選題：
以下單位不屬于消費稅納稅義務(wù)人的有（）。???
A: 銷售一次性木筷的商店
B: 受托加工白酒的企業(yè)
C: 委托加工應(yīng)稅消費品的單位
D: 銷售小汽車的貿(mào)易公司
答案: 銷售一次性木筷的商店;
受托加工白酒的企業(yè);
銷售小汽車的貿(mào)易公司
7、判斷題：
?在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收。其計稅依據(jù)是含增值稅的銷售額。?
A: 正確
B: 錯誤
答案: 錯誤
8、判斷題：
?金銀首飾的零售環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅?
A: 正確
B: 錯誤
答案: 正確
9、判斷題：
?某企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)加工卷煙繳納增值稅，不繳納消費稅?
A: 正確
B: 錯誤
答案: 錯誤
10、填空題：
?某商貿(mào)公司，2015年1月從國外進口一批糧食白酒（合計6000公斤），已知該批白酒關(guān)稅完稅價格為1200000元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅180000元，糧食白酒的消費稅稅率為20%，定額消費稅為0.5/斤。該批白酒進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅稅額（）元?
答案: 352500
11、填空題：
?某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%消費稅，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是（）萬元?
答案: 12
12、填空題：
某地板公司生產(chǎn)各種實木地板，2014年3月，領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元；已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費稅（）萬元。（消費稅稅率5％）??
答案: 8
隨堂測驗1
1、單選題：
?某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元消費稅，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是（）???
A: 6.8萬元
B: 9.6萬元
C: 12萬元
D: 40萬元
答案: 12萬元
2、單選題：
???下列關(guān)于消費稅的納稅義務(wù)時間，說法不正確的是（）???
A: 賒銷和分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品的，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
B: 預(yù)收款方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費憑的當(dāng)天
C: 采用托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D: 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品為納稅人提貨的當(dāng)天
答案: 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品為納稅人提貨的當(dāng)天
3、多選題：
白酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有（）。??
A: 優(yōu)質(zhì)費
B: 品牌使用費
C: 滯納金
D: 代墊運費（承運部門的運費發(fā)票開具給購買方，并且該企業(yè)將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方）
答案: 優(yōu)質(zhì)費 ;
品牌使用費;
滯納金
4、多選題：
某企業(yè)以自產(chǎn)的10噸糧食白酒換取生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元），則下列說法正確的有（）。??
A: 該企業(yè)可以做進項抵扣
B: 該企業(yè)增值稅的計稅銷售額是40萬元
C: 該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅9萬元
D: 不需要繳納消費稅
答案: 該企業(yè)可以做進項抵扣;
該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅9萬元
5、多選題：
???下列各項中，不符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（）。???
A: 委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納
B: 進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納
C: 納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納
D: 納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納
答案: 委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納;
納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納
6、多選題：
?下列已繳納的消費稅可以扣除的有（）。???
A: 外購的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B: 外購的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
C: 委托加工收回的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
D: 外購的酒精生產(chǎn)的白酒
答案: 外購的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;
外購的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
隨堂測驗2
1、單選題：
下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的規(guī)定中不正確的是（）。??
A: 卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙不繳納消費稅
B: 納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅
C: 從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位向個人銷售卷煙，復(fù)合計征消費稅
D: 批發(fā)企業(yè)在計算納稅時，可以扣除外購已納的消費稅稅款
答案: 批發(fā)企業(yè)在計算納稅時，可以扣除外購已納的消費稅稅款
2、單選題：
?下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）???
A: 啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)
B: 金銀首飾的零售環(huán)節(jié)
C: 高檔手表的零售環(huán)節(jié)
D: 化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)
答案: 金銀首飾的零售環(huán)節(jié)
3、單選題：
根據(jù)現(xiàn)行消費稅規(guī)定，用外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，準予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅消費品已納消費稅。下列說法符合這一規(guī)定的有（）。??
A: 以外購高檔手表改裝加工的鉆石手表
B: 以外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的高檔筷子
C: 外購已稅卷煙貼商標、包裝生產(chǎn)出售的卷煙
D: 以外購的柴油用于連續(xù)生產(chǎn)生物柴油
答案: 以外購的柴油用于連續(xù)生產(chǎn)生物柴油
4、單選題：
?某企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)加工卷煙，下列說法中正確的是（）。???
A: 同時繳納增值稅和消費稅
B: 不繳納增值稅和消費稅
C: 繳納增值稅，不繳納消費稅
D: 繳納消費稅，不繳納增值稅
答案: 不繳納增值稅和消費稅
5、單選題：
?下列選項中，可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的是（）???
A: 外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石
B: 外購輪胎生產(chǎn)的小汽車
C: 外購酒精生產(chǎn)的白酒
D: 外購護膚護發(fā)品生產(chǎn)的化妝品
答案: 外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石
6、多選題：
?下列委托加工業(yè)務(wù)中，應(yīng)由受托方（非個人）代收代繳消費稅的有（）???
A: 某企業(yè)委托某地板加工廠加工實木地板
B: 某企業(yè)提供煙葉委托加工成煙絲
C: 某企業(yè)委托化妝品生產(chǎn)廠加工一批化妝品
D: 某企業(yè)提供外購的汽車底盤委托加工成大貨車
答案: 某企業(yè)委托某地板加工廠加工實木地板;
某企業(yè)提供煙葉委托加工成煙絲;
某企業(yè)委托化妝品生產(chǎn)廠加工一批化妝品
7、多選題：
?以下單位不屬于消費稅納稅義務(wù)人的有（）。???
A: 銷售一次性木筷的商店
B: 受托加工白酒的企業(yè)
C: 委托加工應(yīng)稅消費品的單位
D: 銷售小汽車的貿(mào)易公司
答案: 銷售一次性木筷的商店;
受托加工白酒的企業(yè);
銷售小汽車的
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