自2023 年 10 月 1 日起，由日本國稅廳發(fā)起的日本消費稅（“JCT”）“合規(guī)發(fā)票留存制度”改革將開始生效。這將會將影響賣家在亞馬遜日本站點上的銷售。

這次的改革是關(guān)于什么？

自 2023 年 10 月 1 日起，合規(guī)發(fā)票需要具有賣家的日本消費稅注冊號（“JCT 注冊號”），以便買家可以申請JCT 進項抵扣并查看他們減免的稅額。

改革生效后，亞馬遜開具的發(fā)票上需要顯示賣家 JCT 注冊號以便買家可以進行稅務(wù)抵扣。

JCT 注冊號是什么？什么情況下需要準備？

JCT 注冊號：是日本稅務(wù)機構(gòu)下發(fā)給具有 JCT 納稅實體的賣家（支付 JCT 的賣家）的編號。

符合以下任一條件， 您將需要成為 JCT 納稅實體，有義務(wù)按規(guī)定繳稅：

1.賣家在基準期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過1,000萬日元。

2.或者賣家在基準期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過1,000萬日元，但在上一個基準年上半年的應(yīng)稅銷售額超過1,000 萬日元。

3.或者您的公司，注冊資本金在1,000萬日元以上。

*基準期是指納稅期限前的兩個基準年。基準年的起始月取決于您的公司類型：

獨資企業(yè)：您的基準年是從1月到12月。

公司：您的基準年的起始月取決于您的公司。

對于日本公司，您的基準年通常是是4月至次年3 月。

對于中國公司，您的基準年通常是1月至12月。

*具有納稅義務(wù)的賣家摘要:

其他特殊情況消費稅，賣家將有義務(wù)申請 JCT 注冊號：

1.與您的稅務(wù)顧問確認您是否有義務(wù)。

2.如果您沒有義務(wù)獲得成為JCT納稅實體但希望向亞馬遜提交您的JCT注冊號，您可以考慮成為JCT納稅實體，并注冊申請JCT注冊號。

3.如果您決定不向亞馬遜提交您的JCT注冊號，那么需要開具合規(guī)發(fā)票的買家可能會在改革開始后不再購買您的商品因為其將無法申請稅務(wù)抵扣。這可能會對您的銷售產(chǎn)生負面影響。建議您在2023年10月1日前獲得JCT注冊號。

您需要做什么？

1.申請 JCT 注冊號

請注意，提交申請后，大約需要兩個月的時間才能獲得您的 JCT 注冊號。建議您立即開始申請流程。

2.在賣家平臺上提交您的 JCT 注冊號。

常見問題

1.什么是合規(guī)發(fā)票留存制度？

合規(guī)發(fā)票留存制度使買家能夠在提供合規(guī)發(fā)票的情況下享受 JCT 進項抵扣。改革生效后，只有持有 JCT 注冊號的賣家才有資格向您的買家開具合規(guī)發(fā)票。

2.如何獲得JCT注冊號？

若您想要了解申請 JCT 注冊號的詳細流程，請訪問日本國稅廳指南（日語）或咨詢您的稅務(wù)顧問。

若您的公司成立地在日本之外，您需要尋找外部稅務(wù)服務(wù)商（財稅代表）來協(xié)助您完成稅務(wù)合規(guī)事宜。

獲得 JCT 注冊號意味著您將成為 JCT 納稅實體（需要支付 JCT 的賣家）。

3.我是否需要成為JCT納稅實體？

符合以下條件即被視為 JCT 納稅實體，有義務(wù)按規(guī)定繳稅：

· 賣家在基準期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過1,000萬日元。

· 或者賣家在基準期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過1,000萬日元消費稅，但在上一個基準年上半年的應(yīng)稅銷售額超過1,000萬日元。

· 或者您的公司注冊資本金在 1,000萬日元以上。

還有一些其他特殊情況，賣家將有義務(wù)成為 JCT 納稅實體。請咨詢您的稅務(wù)顧問，了解您的公司是否需要繳納 JCT。

4.我是JCT豁免實體，我是否需要JCT注冊號？

只有 JCT納稅實體（支付JCT的賣家）才能申請JCT注冊號。

如果您是JCT豁免實體（暫未產(chǎn)生JCT納稅義務(wù)的賣家），但希望獲得JCT注冊號，則需要成為JCT納稅實體。

您有責(zé)任決定是否成為JCT納稅實體。一旦您成為JCT納稅實體,并申請JCT注冊號,您將可以給買家開具合規(guī)發(fā)票用于稅務(wù)抵扣。

5.沒有JCT注冊號，我還能在亞馬遜上銷售商品嗎？

改革生效后，亞馬遜將計劃實施一項功能，使買家能夠知道哪些商品符合開具合規(guī)發(fā)票的要求。如果您不提供您的 JCT 注冊號，這可能會對您的銷售產(chǎn)生負面影響。我們建議您盡快獲得您的 JCT 注冊號。

參考鏈接

什么是合規(guī)發(fā)票留存制度？（日本國稅廳網(wǎng)站 [日語]）

如何申請JCT注冊號？（日本國稅廳網(wǎng)站 [日語]）

有關(guān)合規(guī)發(fā)票留存制度的支持服務(wù)，請前往日本國稅廳（日語）聯(lián)系國稅廳或咨詢您的稅務(wù)顧問或亞馬遜第三方稅務(wù)服務(wù)商。

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